• מס הכנסה
• מיסוי מקרקעין
• מכס
• גורם כלכלי מאושר
• משלחים וסוכני מכס
• קניין רוחני
• יבוא לאוטונומיה
• חוקיות היבוא
• הישבון
• פטור מותנה
• היטל היצף
• סיווג
• יצוא
• מע"מ
• תשלומים באינטרנט
• מיסוי ירוק

מס הכנסה

1. האם יש הקלות במס לסטודנטים?
   תשובה:
   לא קיימות בפקודת מס הכנסה הטבות ספציפיות לסטודנט, אלא אותן הטבות הניתנות לכל עובד כמו נקודות זיכוי לתושב וכן בגין נסיעות, הנחה במס על הכנסות מריבית במידה ואין לו הכנסות נוספות (פטור מיעוטי הכנסה), נקודות זיכוי נוספות במקרה של חייל משוחרר או עולה חדש וכו'.
   יש לציין כי מי שסיים לימודי תואר או מקצוע, יתכן וזכאי לנקודות זיכוי נוספות לאחר סיום לימודיו לפי סעיפים 40 ג' ו - 40 ד' לפקודת מס הכנסה (פ.מ.ה.).
   
2. לצורך קבלת הנחה בארנונה / קבלת מלגה לסטודנט אני מבקש אישור שאין לי הכנסות.
   תשובה:
   כדי לקבל אישור שכזה עליך לפנות למשרד השומה האזורי למחלקת הכרטסת. יש להגיע עם ת.ז. באישור שיימסר לך ירשם כי אין לך הכנסות שדווחו למס הכנסה.
3. אני עובד בשתי עבודות חלקיות והסכום הכולל אינו עולה על 3,000 ₪. האם עלי לבצע תיאום מס? או מהו הסכום המינימאלי עליו יש לעשות תיאום מס?
   תשובה:
   כל אדם שעובד ביותר ממקום עבודה אחד חייב לבצע תאום מס, ללא קשר לגובה ההכנסה. קיים אומנם סף הכנסה שלא יגיע לחבות מס בפועל עקב נקודות הזיכוי, אולם סף המס נקבע בעת עריכת תאום המס.
   יתכן שתאום המס יקבע כי אין לשלם מס הכנסה על ההכנסה הנדונה אולם חייבים לערוך תאום מס.
   
4. אני מבקש לקבל אישור (פטור) על ניכוי מס במקור.
   תשובה:
   אישור על ניכוי מס במקור לחייבים בניכוי מס במקור מונפק בדרך כלל אוטומטית לנישום (אישור זה ניתן לבעלי תיקים במס הכנסה). בקשה להקטנת אחוז הניכוי יש להעביר לחוליה המרכזית שבפקיד השומה באזור מגוריך.
   החל משנת 2009 אישוריהם של הנישומים מצויים באתר רשות המיסים ולא יודפסו ולא ישלחו אל הנישומים.עם זאת בשנת 2009 עדיין תתאפשר הדפסת אישורים במשרדי פקידי השומה ובאמצעות האינטרנט בדואר אלקטרוני, כדי לאפשר התאקלמות לשינוי.
   למעבר לאתר לחץ כאן
   
5. יש לי ילד בעל ADHD/ היפראקטיבי / ליקוי למידה. כיצד מקבלים את נקודת הזיכוי?
   תשובה:
   ילד עם לקות למידה שאובחן כבעל בעיית קשב וריכוז או היפר-אקטיביות, יחשב כנטול יכולת לעניין נקודות זיכוי להורים רק אם מתקיימים לגביו כל התנאים הבאים:
   

   1. אובחן רק ע"י רופא מומחה (נוירולוג, פסיכיאטר או מנהל המחלקה להתפתחות הילד) בטופס 127 כבעל ADD/ADHD.

   2. ניתן אישור ע"י ועדת השמה (לא ועדת שילוב) על הפניית הילד לחינוך מיוחד.

   3. לימוד בפועל בחינוך מיוחד.
   
   "חינוך מיוחד": בי"ס או גן לחינוך מיוחד - יש להמציא אישור מנהל בי"ס או גן על לימוד בפועל.כיתת חינוך מיוחד בבי"ס רגיל- יש להמציא אישור מנהל בי"ס על לימוד בפועל
   בכיתת אם לחינוך מיוחד בבי"ס לחינוך רגיל.
   
   יש להמציא אישור כאמור עבור כל שנה בה נדרשות נקודות הזיכוי.

   חריג: משנת 2007 ואילך, תלמיד תיכון(כיתות י'- יב'. או ט' - יב'), אינו חייב ללמוד בחינוך מיוחד, אך חייב להיות מאובחן כפי שנכתב בסעיף 1, ועם אישור כפי שנכתב בסעיף 2.
   

6. קיבלתי הודעה על החזר מס. כיצד אני מעדכן את חשבון הבנק? כתובת ומגורים?
   תשובה:
   עליך לפנות למחלקת הגביה בפקיד השומה האזורי בצירוף דוגמת שיק של חשבון הבנק שאליו הינך מעוניין לקבל את ההחזר.
   כמו כן, ניתן להחתים את ההודעה שקיבלת בבנק ולהעבירה לפקיד השומה.
7. כמה נקודות זיכוי מקבל עולה חדש ולמשך כמה שנים?
   תשובה:
   עולה חדש מקבל נק' זיכוי באופן הבא :
   בשמונה עשר החודשים מיום עלייתו ארצה - 0.25 נקודת זיכוי עבור כל חודש.
   בשנים עשר החודשים הבאים - 1/6 נק' זיכוי עבור כל חודש
   ובשנים עשר החודשים הבאים - 1/12 נק' זיכוי עבור כל חודש
   סה"כ זמן לניצול להטבה הוא 3.5 שנים מיום העלייה ארצה.
8. האם היישוב בו אני גר זכאי להנחה במס? מה אני צריך לעשות כדי לקבל את ההנחה?
   תשובה:
   אם הישוב בו אתה מתגורר זכאי להטבת ישוב, עליך לפנות לרשות המקומית לקבלת אישור בדבר תושבות במקום טופס 1312 א'. בד"כ הרשויות גם יודעות האם קיימת זכאות להנחה. רשימת הישובים הזכאים להטבה מצויה בחוברת "דע זכויותיך וחובותיך" אותה ניתן להשיג במשרד פקיד השומה ובאתר האינטרנט של רשות המסים, וכן בחוברות הניכויים השנתיות.
9. אני רוצה להשתמש בתוכנה מסויימת להנהלת חשבונות. כיצד אדע אם התוכנה מאושרת? פיתחתי תוכנה חדשה. כיצד אקבל אישור?
   תשובה:
   מס הכנסה אינו מאשר תוכנות אלא רושם אותן. אין ברישום התוכנה כדי לאשר את נכונות ביצועיה והתאמתה להוראות ניהול פנקסי חשבונות. באפשרותך לבדוק רישום תוכנה באמצעות אתרנו באינטרנט לחץ כאן.
   בכדי לרשום תוכנה חדשה יש לפנות לאגף השומה ולצרף עותק מהתוכנה אותה מבקשים לרשום. את המידע עבור רישום תוכנה חדשה ניתן למצוא בהוראות ניהול פנקסים תוספת 1
   לנספח ה'. לפרטים נוספים לחץ כאן.
   
10. כמה זמן אורך הטיפול בהחזר מס?
    תשובה:
    בהתאם לסעיף 160 לפקודת מס הכנסה, באם מדובר באדם שלא חייב בהגשת דוחות ההחזר צריך להיעשות תוך שנה מיום שנערכה שומה או תוך שנתיים מתום השנה שבה שולם המס - לפי המאוחר.
    בהתאם לסעיף 159 א' לפקודת מס הכנסה אם מדובר באדם שחייב בהגשת דו"ח, ההחזר אמור להיות מוחזר תוך 90 יום מיום קבלת הדוח במשרד השומה או ביום 31 ביולי בשנת המס שלאחר שנת המס שלגביה הוגש הדו"ח - לפי המאוחר.
    נציין כי להחזר המס יצורפו הפרשי הצמדה וריבית.
    
11. האם קיימות נקודות זיכוי בגין אדם חד-הורי?
    תשובה:
    
    בהתאם לסעיף 40(ב) לפקודת מס הכנסה, הורה החי בנפרד מבן זוגו, הנושא בכלכלת ילדיו שטרם מלאו להם 19 שנה ושאינם סמוכים על שולחנו - זכאי לנקודת זיכוי אחת.
    

    במידה שהילדים סמוכים על שולחנך, קובע סעיף 40(ב)(1) - כי במשפחה חד הורית, יקבל ההורה עבור הילדים שנמצאים אצלו, נקודת זיכוי אחת בעד כל ילד שטרם מלאו לו 19 שנים בשנת המס, למעט ילד שנולד השנה, או שמלאו לו 18 שנים השנה, אשר עבורו תינתן חצי נקודת זיכוי בלבד. בנוסף תינתן נקודת זיכוי אחת על עצם היותו הורה במשפחה חד הורית.
    
    לצורך מיצוי זכויותייך, עלייך לפנות אל פקיד השומה הקרוב למקום מגורייך, ולהגיש לו טופס 4440 המכונה "הצהרה בדבר נשואים החיים בנפרד" וכן אסמכתא שמתקיים הליך גירושין בין הצדדים (כגון :תביעת מזונות). את הטופס ניתן להוריד כאן.
    

12. יחיד מכר זכות ציבורית ב-01.11.2005 תמורת 120,000 ₪ שנרכשה ב-01.11.1989 בסך 30,000 ₪. מהו רווח ההון?
    תשובה:
    רווח הון הוא הסכום שבו עולה התמורה על יתרת המחיר המקורי של הזכות ציבורית, מכאן שבמקרה זה סך רווח ההון הוא 90,000 ₪.
    רווח ההון מתחלק לרווח אינפלציוני ורווח ראלי.
    לגבי נכס שנרכש לפני 31.12.1993 הנישום ישלם מס בשיעור של 10% על הסכום האינפלציוני שנוצר עד 31.12.1993. הסכום האינפלציוני שנוצר לאחר תאריך זה פטור ממס.
    ההבדל בין רווח הון לבין רווח אינפלציוני (חייב ופטור) הוא רווח הון ריאלי. את רווח ההון הריאלי יש לחלק בין שתי תקופות: עד היום הקובע (31.12.2002) ולאחר היום הקובע (מ- 01.01.2003 עד יום המכירה) בשל השינויים בשיעורי המס .
    
13. מהו המיסוי על הגרלות והימורים?
    תשובה:
    עפ"י סעיף 2 א לפקודת מס הכנסה, רווח או השתכרות של תושב ישראל בארץ או בחו"ל שמקורה בהימורים ו/או הגרלות ו/או פעילות נושאת פרסים, חייבת במס בשיעור של 25% .
    החיוב הינו בגין כל זכייה בודדת.
    עם זאת, סכום זכייה עד לתקרה המופיעה בתקנה לפי סעיף 9(28)פטור ולא יחויב במס אך חייב בדיווח(בשנת 2008 התקרה 52,680 ₪) .
    בסכום זכייה הגבוה מהתקרה, יקטן הפטור בסכום ההפרש שבין הזכייה לגובה התקרה(הסכום העודף).
    כלומר בזכייה מעל כפל התקרה לא יינתן פטור ולכן חייבת הזכייה כולה במס בשיעור של 25% .
    

    לדוגמא:

    סכום הזכייה : 100,000 ₪
    סכום תקרת הפטור: 52,680 ₪
    ==========
    הסכום העודף: 47,320₪

    הקטנת הפטור: 52,680 ₪
    47,320₪
    ==========
    הסכום הפטור: 5,360 ₪

    הסכום החייב: 94,640₪ = 5,360- 100,000

14. האם גרוש שמשלם דמי מזונות עבור ילדיו ונישא לאישה אחרת, זכאי לקבל נקודת זיכוי לפי סעיף 40 וגם לפי סעיף 40 א' ?
    תשובה:
    גרוש שמשלם דמי מזונות עבור ילדיו ונישא לאישה אחרת, מגיע לו נקודת זיכוי לפי סעיף 40 וגם לפי סעיף 40 א לפקודת מס הכנסה.
    לגרוש מגיע לקבל נקודת זיכוי עבור תשלום דמי מזונות עבור ילדיו ללא הבחנה גם אם הוא נישא לאישה אחרת.
    תובא בחשבון נקודת זיכוי אחת לפי סעיף 40 א אם הוא משלם מזונות לבן זוגו לשעבר (לא עבור הילדים) וזאת, רק אם הוא נשוי לבן זוג אחר.
15. מהן נקודות הזיכוי לחייל משוחרר?
    תשובה:
    הזכאות של חייל משוחרר לנקודות זיכוי תלויה בתאריך סיום השירות הסדיר ובמשך תקופת שירותו הסדיר.
    ככלל, תקופת הזכאות הינה למשך 36 החודשים הראשונים שלאחר חודש השחרור משירות סדיר:
    לגבי חייל משוחרר ששוחרר החל מיום 1 ביולי 2007:
    לגבי גבר : - אם שירת שירות סדיר של לפחות 23 חודשים מלאים - 1/6 נקודת זיכוי
    - אם שירת שירות סדיר במשך פחות מ 23 חודשים מלאים - 1/12 נקודת זיכוי
    לגבי אישה:- אם שירתה שירות סדיר של לפחות 22 חודשים מלאים - 1/6 נקודת זיכוי
    - אם שירתה שירות סדיר במשך פחות מ 22 חודשים מלאים - 1/6 נקודה.
    מי ששוחרר קודם לכן, יוכל לבחון את זכאותו בחוברות "דע זכויותיך וחובותיך" המצויות באתר רשות המיסים.
    
16. האם אישה ששירתה בשרות לאומי זכאית לקבל זיכוי לחיילת משוחררת לפי סעיף 39א?
    תשובה:
    סעיף זה מעניק זיכוי לחייל/ת משוחרר/ת בגין הכנסתו/ה מיגיעה אישית, במשך 36 חודשים הראשונים שלאחר החודש שבו סיים/ה החייל/ת את השירות הסדיר.
    "שרות סדיר" ו"חייל משוחרר" כהגדרתם בחוק קליטת חיילים משוחררים, התשנ"ד - 1994:
    "שירות סדיר" - שירות סדיר בצבא-הגנה לישראל, במשמר הגבול, ביחידות אחרות , במשטרת ישראל או בשירות מוכר לפי פרק ג' לחוק שירות בטחון נוסח משולב, תשמ"ו 1986- ולפי סעיף 34 לחוק האמור, וכן שירות לאומי או שירות אזרחי, אך למעט שירות צבאי לפי התחייבות לשירות קבע, ולמעט תקופות שאינן באות במניין זמן השירות לפי הוראות סעיף 18 לחוק האמור;
    "חייל משוחרר"- מי שסיים את שירותו הסדיר, אף אם שוחרר כדין לפני תום התקופה שהוא חייב בה, ובלבד ששירת 12 חודשים לפחות, וכן מי ששוחרר לפני תום התקופה כאמור מטעמי בריאות או מחמת נכות כמשמעותה בחוק הנכים (תגמולים ושיקום), תשי"ט 1959- [נוסח משולב]; לעניין הגדרה זו ייחשב כל חודש של שירות אזרחי במסלול מפוצל כמחצית חודש שירות;

    מכאן שגם שרות לאומי כמשמעותו בחוק הביטוח לאומי, יחשב שירות סדיר המעניק נקודות זיכוי עפ"י הסעיף.

17. מה גובה הזיכוי שיחיד רשאי לקבל בגין תרומות שתרם? אם בשנת מס היה הפסד, האם ניתן לדרוש תרומות שנתרמו באותה שנה בשנים הבאות?
    תשובה:
    בהתאם להוראות סעיף 46 לפקודת מס הכנסה אדם שתרם בשנת מס סכום שעולה על 400 ₪ (בשנת 2008)לקרן לאומית או למוסד ציבורי כמשמעותו בסעיף 9(2), יזוכה מהמס שהוא חייב בו בשיעור של 35% מסכום התרומה (ואם מדובר בחברה בשיעור הקבוע בסעיף 126(א)) באותה שנה ובלבד שלא יינתן זיכוי בשנת המס בשל סכום כולל של תרומות העולה על 30% מההכנסה החייבת של נישום באותה שנה או על תקרה (4,208,000 ₪ בשנת 2008) לפי הנמוך שביניהם.
    תרומה שעולה על התקרה לזיכוי באותה שנה או אם היה הפסד באותה שנה, יינתן בגינה זיכוי ממס ב- 3 שנות מס הבאות בזו אחר זו ובלבד שלא יינתן זיכוי בכל אחת מ-3 שנות מס כאמור, בשל סכום כולל של תרומות העולה על התקרה לזיכוי.
    הסכומים המעודכנים לגבי כל שנת מס מצויים בחוברת "דע זכויותיך וחובותיך" ובלוח ניכויים.
    
18. האם יחיד ששילם למוסד מיוחד בעד החזקתו של קרוב משותק לחלוטין, מרותק למיטה בתמידות,עיוור או בלתי שפוי , זכאי לזיכוי ממס לפי סעיף 44 וגם לנקודות זיכוי לפי סעיף 45?
    תשובה:
    לפי סעיף 45(ג) לפקודה, יחיד יהיה זכאי לנקודות זיכוי בעד נטולי יכולת רק אם לא קיבל זיכוי ממס עבור אותו ילד לפי סעיף 44.
    לנישום ניתנת האפשרות לבחור בין קבלת נקודת זיכוי לפי סעיף 45, לבין קבלת זיכוי ממס בעד הוצאות החזקת ילד במוסד לפי סעיף 44.
    
19. נקודות זיכוי ליחיד שסיים את לימודיו לתואר אקדמי או לימודי הוראה?
    תשובה:
    החל משנת המס 2006 , ניתן לקבל נקודות זיכוי בשל סיום לימודים לתואר אקדמי.
    הזיכוי יינתן לתושב ישראל שסיים לימודיו החל משנת המס 2005 בשנה שלאחריה )תעודה משנים קודמות לא מזכה בהקלה ממס).
    בנוסף מסיימי לימודים לתעודת הוראה וכן מסיימי" לימודי מקצוע" זכאים להקלה במס .
    לימודי מקצוע: לימודים לרכישת מקצוע מסוים, בהיקף שעות לימוד הזהה ל 1,700- שעות לימוד הנהוגות במוסד להשכלה גבוהה.
    תעודת מקצוע: תעודה הניתנת בסיום לימודי מקצוע, המוכרת ע"י משרד ממשלתי.
    ההטבה הניתנת היא מחצית נקודת זיכוי בשנות המס שלאחר שנת סיום התואר וכמספר שנות הלימוד לתואר/מקצוע אך לא יותר משלוש שנים לתואר ראשון/מקצוע ושנתיים לתואר שני.

    ראה\י מידע שפורסם באינטרנט מה- 29/12/05 : נקודות זיכוי ליחיד שסיים את לימודים לתואר אקדמי או לימודי הוראה .

    מי שסיים את לימודיו לתואר ראשון בלבד החל משנת 2007 ואילך יהיה זכאי החל מהשנה שאח"כ לנקודת זיכוי אחת במקום חצי נקודה.
    מי שסיים תואר שלישי ברפואה או רפואת שיניים יקבל נקודה אחת במשך 3 שנים ועוד חצי נקודה במשך עד שתי שנות מס שלאחר שנת סיום לימודיו (במקום חצי נקודה עד 5 שנים).

    אל הבקשה יש לצרף אישור על סיום הלימודים וטופס 119 .
    

20. מידע בנוגע להחזקת בן משפחה במוסד:
    תשובה:
    בהתאם לסעיף 44 לפקודת מס הכנסה, כאשר משולם למוסד מיוחד בגין החזקה של ילד, בן זוג או הורה משותק לחלוטין, מרותק למיטה בתמידות , עיוור או בלתי שפוי בדעתו, יותר זיכוי של עד 35% מאותו חלק מהסכומים ששולמו , העולה על 12.5% מהכנסתך החייבת. בהוצאות נכללים כל הסכומים ששולמו בעד ההחזקה במוסד, כולל טיפול רפואי מצד המוסד.
    יצוין כי הזיכוי לפי סעיף זה מותנה בהגשת תעודה רפואית לפי העניין (טופס 127), אישורים על עמידה בתשלומים ובמקרה של הורה גם הצהרת הורה בדבר מי מילדיו זכאי לזיכוי זה.
    זיכוי לפי סעיף זה ינתן רק אם הכנסתו החייבת של נטול היכולת לא עלתה על תקרת הכנסה (144,000 ₪ בשנת 2008 ) ואם יש לו בן זוג הכנסתם החייבת המשותפת לא עלתה על תקרה (230,000 ₪ בשנת המס 2008 ).
    הכנסה חייבת - במקרה זה לרבות הכנסה פטורה עפ"י דין.
    
21. היכן אני יכול לקבל מידע בנוגע לקורסים למפקחי מס?
    תשובה:
    גיוס עובדים לשירות המדינה נעשה ע"י נציבות שירות המדינה.
    באתר נציבות שירות המדינה מפורסמים מכרזים למשרות פנויות.
    מידע כאמור מפורסם גם בעיתונות.
    
22. מידע בנוגע לשווי רכב:
    תשובה:
    המידע מופיע באתר רשות המיסים בחוברות ניכויים
23. היכן ניתן למצוא לוח ניכויים ממשכורת, וסכומים מעודכנים?
    תשובה:
    לסכומים מתואמים ועדכונים: ראה ב- "חוברות ניכויים" המופיעה גם באינטרנט.
    
24. היכן אני מוסר מידע בנוגע להעלמות מס?
    תשובה:
    למסירת מידע בנושא יש לפנות לאחת מיחידות המודיעים המחוזיות או באמצעות האינטרנט.
    לפרטים אנא פנה לקו האדום.
    
25. האם נקודת זיכוי בגין בן זוג שאינו עובד בוטלה?
    תשובה:
    בהתאם לסעיף 37 לפקודת מס הכנסה, שתחולתו מיום 1/1/05 , הרי שיחיד, אשר הוא או בן זוגו הגיעו לגיל פרישה , ושהוכיח להנחת דעתו של פקיד השומה - כי בשנת המס כלכלת בן זוגו הייתה עליו, תובא בחשבון נקודת זיכוי אחת.

    משמעות הדבר כי החל מיום 1/1/05 - בוטלה נקודת הזיכוי בגין בן זוג שאינו עובד, למעט במקרה בו אחד מבני הזוג הגיע לגיל פרישה וכלכלתו על בן הזוג השני.
    

26. מהו שוויה של נקודת זיכוי אחת?
    תשובה:
    ניתן למצוא את שוויה של נקודת זיכוי בכל שנה ב-"חוברת ניכויים" (בפרק ב').
    
27. איך מבצעים תיאום מס?
    תשובה:
    אם הכנסתך נובעת מכמה מקורות - הנך רשאי לערוך תיאום מס באמצעות מעבידך או באמצעות מחלקת תיאומי מס במשרד מס הכנסה הקרוב לאזור מגוריך באופן עצמאי או על ידי מייצג שהורשה לכך (רו"ח, יועץ מס), כך תימנע מתשלום מס עודף במשך שנת המס.
    כדי לערוך תיאום מס עליך למלא את הטופס "בקשה להקלה ולתיאום בחישוב ניכויי המס על ידי פקיד השומה" (טופס 116), הכולל הצהרה מפורטת על כל מקורות ההכנסה שלך, לצרף תלוש משכורת מכל מעביד והצהרה על מקורות ההכנסה השונים.
    תיאום מס ניתן לבצע בכל פעם שיש שינוי בהכנסות והוא נערך רק לשנת המס הנוכחית בה מוגשת הבקשה.
    תיאום מס אינו בא במקום הגשת דו"ח שנתי ואין לראות בו קביעה סופית לחבות המס.
    טפסים, מידע נוסף ניתן לקבל במשרדי השומה ברחבי הארץ או באתרנו באינטרנט.
    ראה מידע בנושא תיאום מס לשכירים באתרנו.

    במסגרת שיפור השירות לציבור קיימת אפשרות לבצע תיאום מס באופן עצמאי באמצעות האינטרנט מבלי להזדקק להגיע לפקיד השומה.
    

28. מידע בנוגע לפתיחת תיק במע"מ ובמס הכנסה.
    תשובה:
    לתשומת ליבך, עליך לבדוק לגבי פתיחת תיק במע"מ ובמס הכנסה.
    למידע בנוגע לפתיחת תיק במס הכנסה ראה מדריך מ"ה לפתיחת עסק.
    למידע בנוגע לפתיחת תיק במע"מ ראה מדריך לעוסק החדש במע"מ.
    
    במידה ויש לך שאלות ספציפיות לגבי עניין זה, עליך לפנות לפקיד השומה ומשרדי מע"מ הקרובים לאזור מגוריך.
    
29. היכן באתר ניתן לבדוק האם יש לי חוב לרשויות המס?
    תשובה:
    לא ניתן לברר פרטים אלו דרך האתר. אנא פנה לפקיד השומה באזור מגוריך או למשרד השומה בו מתנהל תיקך.
    
30. כמה מס צריך לשלם עולה חדש עבור קצבה שמקורה מחוץ ישראל?
    תשובה:
    סכום המס על קצבה שמקורה מחוץ לישראל שמקבל מי שעלה לארץ, בשל עבודתו במדינת חוץ, לא יעלה על סכום המס שהיה משלם על אותה קצבה במדינה שבה משולמת הקצבה אילו היה נשאר תושב אותה מדינה(סעיף 9 ג - תיקון 132 - בתוקף משנת מס 2003).
31. מהו חיוב המס על ריבית המשתלמת על נ"ע זרים כהגדרתם בסעיף 105 יא, ששילם יחיד בשנת מס 2005 ואילך?
    תשובה:
    לפי סעיף 125 ג(ב) היחיד יחויב בשיעור של 15% מס.
    לפי סעיף 125(ד) יוטל מס בשיעור של 35% על ריבית שהופקו, שצמחו או נצברו עד תום שנת 2004 על נ"ע זרים ו 15% מ- 01.01.2005.
    
32. מהן הטבות המס הניתנות לנכה או עיוור לפי סעיף 9(5) ?
    תשובה:
    סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה מעניק פטור לנכה בשיעור של 100% או בשיעור של 90% מפגיעות באיברים לפי חישוב מיוחד.
    במידה ומדובר בהכנסה מיגיעה אישית :
    אם הנכות נקבעה לתקופה של 365 ימים או יותר -
    תהיה ההכנסה פטורה עד לתקרה שבסעיף. (522,000 ₪ לשנת המס 2008)
    אם הנכות נקבעה לתקופה שבין 185 ימים לבין 364 ימים -
    תהיה ההכנסה פטורה עד לתקרה שבסעיף. (62,640 ₪ לשנת המס 2008).
    במידה ומדובר בהכנסה שאינה מיגיעה אישית או שההכנסה מיגיעה אישית נמוכה מהאמור בסעיף (62,640 ₪ לשנת המס 2008):
    תהיה פטורה גם הכנסה שלא מיגיעה אישית עד לתקרה בסעיף (62,640 ₪ לשנת המס 2008)
    עם זאת, אם המדובר בהכנסות שמקורן מריבית על פקדון, ת.חסכון או קופ"ג ואשר מקור הכספים שהופקדו הוא פיצוי או כספי ביטוח בשל פגיעת גוף, תגדל תקרת הפטור.
    (223,200 ₪ לשנת המס 2008).
    מי שנקבעה לו נכות כאמור לגבי חלק משנת המס יינתן לו הפטור באופן חלקי לפי יחס הימים.
    הסכומים המעודכנים לגבי כל שנת מס מצויים בחוברת "דע זכויותיך וחובותיך" וב- "לוח ניכויים".
    
33. מה המס המתחייב מהכנסה מהשכרת דירה למגורים ?
    תשובה:
    לגבי השכרת דירה למגורים בישראל קיימות שלוש חלופות מיסוי לבחירה ע"י הנישום:
    
    1. חבות מס בשיעורי מס רגילים על הכנסה שאינה מיגיעה אישית ואפשרות לניכוי הוצאות.
    2. חבות מס בשיעור של 10% בלבד במקום בשיעורי המס הרגילים וללא הגבלת תקרת הכנסה. מסלול זה אפשרי רק בתנאי ששילמת לפקיד השומה את המס על ההכנסה מדמי השכירות תוך 30 יום מתום שנת המס שבה התקבלו דמי השכירות.
       שים לב - אם בחרת לשלם את המס על הכנסתך מדמי שכירות לדירת מגורים לפי מסלול זה, לא תהיה זכאי לכל ניכוי, הוצאה או פטור מהכנסה זו ולכל זיכוי מהמס החל עליה.
       אם ללא הכנסתך מדמי שכירות אלו, לא היית חייב בהגשת דו"ח ואתה בוחר לשלם את המס לפי מסלול זה, תהיה עדיין פטור מהגשת דו"ח למס הכנסה
    3. על פי חוק מס הכנסה (פטור ממס על הכנסה מהשכרת דירת מגורים) התש"ן - 1990 , ניתן לקבל פטור על דמי שכירות שקיבלת בשל דירת מגורים בישראל המשמשת למגורים וזאת עד לסכום התקרה המתואמת (נכון לשנת 2008 - 4,320 ₪ לחודש). הפטור יינתן בתנאים הבאים:
       א. דמי השכירות הם מדירה או חלק ממנה המיועדים לשמש למגורים,למעט דירה
       הרשומה בפנקסים שחייבים לנהל אם רואים בהכנסה מדמי שכירות כהכנסה
       מעסק.
       ב. המשכיר הוא יחיד והדירה הושכרה ליחיד או לחבר בני אדם שאושר לצורך כך.
       ג. למשכיר מסמך חתום בידי השוכר כי הדירה משמשת למגוריו.
       ד. דמי השכירות התקבלו בשנת המס.

    הפטור יינתן להכנסה העונה על כל התנאים שפורטו לעיל, עד לסכום התקרה המתואמת.
    "התקרה המתואמת" היא התקרה בניכוי הסכום בו עולה ההכנסה מהשכרת דירות מגורים על התקרה.

    
    לדוגמה:
    הכנסה שנתית משכירות למגורים מיחיד ליחיד: 80,000 ₪.
    התקרה בשנת 2008 : 51,840 ₪ = 12 X 4,320 ₪.
    הסכום העולה: 28,160 ₪ = 51,840 - 80,000
    תקרת הפטור המתואמת: 23,680 ₪ = 28,160 - 51,840
    החלק החייב בשעורי מס רגילים: 56,320 ₪ = 23,680 - 80,000

    
    הסברים נוספים ותקרת הפטור לגבי כל שנת מס ניתן למצוא בחוברות "דע זכויותיך וחובותיך".
    

34. אני מקבל פנסיה ואשתי לא עובדת, האם מגיעה לי נקודת זיכוי בשבילה?
    תשובה:
    בהתאם לסעיף 37 לפקודה בתחולה מיום 1/1/2005 - הינך יחיד מוטב משום שהגעת לגיל פרישה וכלכלת אשתך עליך ולכן מגיעה לך נקודת זיכוי אחת.
35. מהו סכום פיצויי הפרישה המכסימלי הניתן בפטור ממס?
    תשובה:
    סעיף 9 (7א) מעניק פטור ממס על מענק הוני שמתקבל עקב פרישה וזאת עד לסכום השווה למשכורת חודשית אחרונה לכל שנת עבודה. פקיד השומה במקרים מיוחדים רשאי לפטור גם סכום העולה על חישוב זה.
    בכל מקרה לא יעלה הסכום הפטור על תקרת משכורת חודשית (10,500 ₪ בשנת 2008) לכל שנת עבודה.
    פרטים נוספים ניתן לקבל בחוברת "דע זכויותיך וחובותיך" וכן בחוברות הניכויים המפורסמות באתר רשות המיסים.
    
36. מהו החזר מס?
    תשובה:
    באפשרותך לקבל מידע כללי בחוברות "דע זכויותיך וחובותיך" .
    מי שאינו חייב בהגשת דו"ח יכול להגיש בקשה להחזר מס. בקשה זו נעשית לגבי כל שנת מס בנפרד, ניתן להגיש בקשות לא יאוחר מתום 6 שנים לאחר שנת המס.
    לשכירים: עליך להגיש בקשה להחזר מס ע"ג ט' 0135 ואליה יש לצרף את המסמכים הנדרשים כפי שמוסבר בחוברת "דע זכויותיך וחובותיך".
    הזמן המרבי לקבלת החזר לשכירים שאינם חייבים בהגשת דו"ח, עפ"י פקודת מס הכנסה, הוא שנה מיום עריכת השומה או שנתיים לאחר תום שנת המס שבה שולם המס, לפי המאוחר.
    פקיד השומה רשאי לעכב החזר מס מהסיבות הרשומות בחוק.
    

    באפשרותך להשתמש בסימולטור לחישוב מס הכנסה שנתי לשכירים המופיע לנוחיותך באינטרנט.

    בחודשים מרץ-אפריל מקיים אגף מס הכנסה לשכות הדרכה למילוי דו"ח שנתי.
    כמו כן קיימת לשכת הדרכה בתל אביב בימים א,ג,ה בשעות : 19:00 - 16:00.
    כתובת הלשכה : רח' שפע- טל 12, תל-אביב (מול מגדלי עזריאלי) .

    חשוב לדעת! - משהוגשה בקשה להחזר מס, לא ניתן לבטלה.
    
37. למי פונים בתלונות ובקשות כלליות בנוגע לחוקים מסוימים (ביטול חוקים, טרוניות וכדו')
    תשובה:
    תפקיד רשות המיסים הוא לאכוף את החוק.
    הכתובת לעניינים אלו היא הלשכה לפניות הציבור במשרד האוצר שכן הוא המשרד הממונה על עניינים אלו.
    נא פנה לדף תגובות הציבור באתר משרד האוצר.
    
38. כיצד מבצעים שינוי פרטים אישיים ?
    תשובה:
    לצורך עדכון פרטים אישיים באפשרותך לשלוח בדואר או בפקס בקשה לשינוי כתובת לפקיד השומה .
    לצורך עדכון פרטי חשבון בנק באפשרותך לשלוח בדואר או בפקס צילום שיק שבו מופיעים פרטי החשבון שלך לפקיד השומה תוך ציון הבקשה לעדכון פרטי חשבון בנק. לא לשכוח לציין מס' זהות \ תיק.
    במידת הצורך נא לציין מס' טלפון נייד + טלפון נייח לעדכון פרטים.
    עידכון כתובת ניתן לבצע כיום גם ממשרדו של מייצג (רו"ח או יועץ מס הרשום) שלו יש יפוי כוח לייצג אותך.
    
39. היכן אני מוצא מידע בנוגע לאמנות מס?
    תשובה:
    ראה באתר של מינהל הכנסות המדינה.
40. טרם קיבלתי אישור תאום מס/פנקס מקדמות/אישור ניכוי מס במקור/החזר מס/שובר תשלום.
    תשובה:
    במידה וטרם קיבלת תשובה לפנייתך בנושאים אלו תוכל לפנות לפקיד השומה/
    למשרד האזורי במקום מגוריך .
    לאיתור שיוך לפקיד שומה ראה באתרנו ב"יחידות הרשות".
    
41. לאיזה פקיד שומה/משרד אזורי אני שייך ומהן שעות הפעילות ודרכי ההתקשרות?
    תשובה:
    ראה שיוך ישובים, שעות פעילות ודרכי התקשרות באתרנו ב "יחידות הרשות"
42. כיצד ניתן לקזז הפסדים בשוק ההון ולקבל החזר מס?
    תשובה:
    
    1. לפי הוראות סעיף 92 לפקודת מס הכנסה, הפסד הון מניירות ערך (כהגדרתם בסעיף 88 לפקודה) שנוצר בשנת המס השוטפת , שאילו היה רווח היה חייב במס, יקוזז תחילה כנגד רווח הון ראלי בשנת המס.
       ניתן לקזז הפסד הון ממכירת ני"ע ישראליים גם כנגד אלה:
       (א) הכנסה מריבית או דיבידנד מאותו ני"ע.
       (ב) ריבית או דיבידנד מני"ע אחרים - ובלבד ששיעור המס החל על הריבית או הדיבידנד אינו עולה על 25%.
    2. סעיף 92(ב) לפקודה קובע שבמידה ונוצר הפסד שלא ניתן לקזזו כולו או מקצתו בשנת המס בה נוצר, ניתן יהיה לקזזו כנגד רווח הון בלבד בשנות המס הבאות בזו אחר זו, ובלבד שהוגש לפקיד השומה דו"ח לשנת המס שבה נוצר ההפסד.
    3. במידה וההפסד נוצר ממכירת נכס מחוץ לישראל, יקוזז ההפסד, תחילה כנגד רווח הון ממכירת נכסים מחוץ לישראל .
    4. במידה ובחישוב הכנסותיך מרווחי הון נוכה מס בסכום הגבוה מחבות המס (כגון במקרה שלא הובאו בחשבון הפסדים הניתנים לקיזוז וכד'), ניתן להגיש לפקיד השומה שבאזור מגוריך בקשה להחזר מס.
    5. את הבקשה להחזר מס יש לבצע באמצעות הגשת דוח על ההכנסות לשנת המס הרלוונטית על גבי טופס 1301 או 0135 בצרוף נספח ג' - פירוט רווחי /הפסדי הון שנבעו מניירות ערך. לדוח יש לצרף אישורים על הכנסותיך והכנסות בן/ת זוגך מכל המקורות לרבות טופסי 106 ממקומות העבודה וטופסי 867 מהבנקים לשנה הרלוונטית, המרכזים את כל הכנסותיך משוק ההון באותה שנה והמס שנוכה מהן. את הדו"ח והנספח ניתן להוריד מאתר רשות המיסים.
       החל מ - 20/10/09 ניתן להגיש טופס 1301 רק באופן מקוון (באמצעות אתר האינטרנט או באמצעות מייצג).
    6. בקשה להחזר מס ניתן להגיש עד חלוף שש שנים מתום אותה שנת מס בגינה נדרש ההחזר. את הדוח על צרופותיו ניתן להגיש בכל אחד ממשרדי השומה בארץ.
    7. ניתן לבדוק את הזכאות להחזר מס בטרם הגשת הדו"ח ע"י שימוש בסימולאטור לחישוב מס הכנסה שנתי לשכירים .
    8. חומר נוסף בנושא תוכל למצוא בחוברות "דע זכויותיך וחובותיך" אותן ניתן לקבל במשרדי השומה הפרוסים ברחבי הארץ או באתר רשות המיסים.
       
43. מהו מס הכנסה שלילי ומי זכאי ליהנות ממנו?
    תשובה:
    מדריכים בשפות השונות ופרטים נוספים ראו באתרנו בנושא "מס הכנסה שלילי"
    כמו כן ניתן להשתמש בסימולאטור לחישוב הזכאות למענק הכנסה - "מס הכנסה שלילי". ניתן למצוא מידע גם בחוברת "דע זכויותיך וחובותיך" לשנת 2008 בפרק י' .

מיסוי מקרקעין

1. הגשתי הצהרה על מכירת נכס ועד היום לא קיבלתי את האישור לטאבו. מדוע?
   תשובה:
   כפי הנראה התיק נמצא בטיפול. עם סיום הטיפול בתיק ועריכת השומה, ישלח אישור לטאבו או אישור לטאבו מותנה בתשלום.
   ניתן לבדוק באתר רשות המיסים את סטאטוס הטיפול בשומה ע"י ציון מס' השומה והמשרד המטפל.
   
2. דיווחתי למס שבח (מש"ח) אך טרם קיבלתי שובר תשלום. מדוע?
   תשובה:
   פנייתך הועברה למחלקת הגביה לשם משלוח שובר התשלום.
3. רכבי נפגע מזריקת אבן - מהו הנוהל לקבלת פיצויים?
   תשובה:
   אם הפגיעה היא רק בשמשות - יש להביא מהמשטרה אישור על פעולות איבה + רישיון רכב.
   אם הפגיעה היא בשמשות +בפח או רק בפח - יש להביא בנוסף לאישור מהמשטרה על פעולות איבה +רישיון רכב, גם אישור מחב' הביטוח על אי-הגשת תביעה או למי שיש ביטוח צד ג' - יש להמציא את הפוליסה ופרטי חשבון בנק.
   
4. שילמתי ביתר ומגיע לי החזר - מהו הנוהל?
   תשובה:
   לאחר אישור ההחזר ע"י המשרד, עליך להמציא את פרטי חשבון הבנק אליו יוחזרו הכספים (בנק, מס' סניף וחשבון).
   פרק הזמן שחולף עד לקבלת ההחזר הינו בין 6 - 4 שבועות, מיום הגעת פרטי הבנק למשרדנו.
   הכסף מוחזר ישירות לבנק כולל ריבית והפרשי הצמדה עד יום התשלום.
   הערה: ההחזר מועבר לאחר קיזוז חובות באם קיימים כאלה במערכי המס האחרים.
5. ידוע לי שיש לי נכס מקרקעין ואיני יודע איפה - האם ניתן לקבל באמצעותכם פרטים?
   תשובה:
   עליך לפנות למשרדי מיסוי מקרקעין. במידה ויש ברשותך גוש וחלקה, נא לסור עם תעודת זהות למשרדנו לשם קבלת מידע המצוי במשרד מיסוי המקרקעין שבאזור הנכס המבוקש.
   במידה ואינך יודע גוש וחלקה - נא לפנות לטאבו לשם בירור פרטים אלה.
   
6. רכשתי דירה, איך אני יכול לדעת כמה "מס רכישה" עלי לשלם ?
   תשובה:
   באתר האינטרנט של רשות המסים מצוי סימולאטור לחישוב מס רכישה, ללא צורך בהזדהות. ניתן לבדוק את סכום מס הרכישה בו תתחייב - ללא צורך בהגעה למשרד מיסוי מקרקעין.
7. מכרתי את דירתי. האם אצטרך לשלם "מס מכירה"?
   תשובה:
   בתאריך 11/2/2008 התקבל בכנסת תיקון חוק לפיו מכירת זכות במקרקעין מיום 1/8/2008 ואילך לא תחויב במס מכירה. לעומת זאת על המוכר מוטל מס שבח.
   לגבי מכירות שהתבצעו בין התאריכים 1/1/2000 ועד 31/7/2007 (מועד תחולת המס) יש לבדוק את הוראות החוק שהיו בתוקף במועד המכירה. ראה במדריך למוכר\רוכש זכות במקרקעין פרק ו' (עמוד 45).
   
8. מכרתי את דירתי. האם צריך לדווח על כך לרשות המיסים?
   תשובה:
   סעיף 73(א) לחוק מיסוי מקרקעין קובע כי המוכר זכות במקרקעין ימסור הצהרה על המכירה למנהל מיסוי מקרקעין. לפרטים ראה במדריך למוכר\רוכש זכות במקרקעין פרק ב' (עמודים 6 ו-8).
9. מי הם הזכאים לתשלום מס רכישה מופחת על דירת מגורים?
   תשובה:
   הזכאים לתשלום מס רכישה מופחת על דירת מגורים (‎0.5%)הם:
   

   א. נכים

   1. נכה בעל דרגת נכות רפואית לצמיתות בשיעור של 100%, או נכות של 90% בשל צבירת נכויות באיברים שונים.
   2. נכה כהגדרתו בחוק הביטוח הלאומי, שנקבעה לו דרגת אי כושר להשתכר בשיעור של 75% לפחות, לצמיתות.
   3. נכה בעל דרגת נכות לצמיתות של 50% לפחות, שהוא קטוע יד או רגל או משותק.
   4. נכה עקב תאונת דרכים, שנקבעה לו בעטיה דרגת נכות לצמיתות של 50% לפחות.
   5. נכה על פי חוק הנכים או חוק נכי המלחמה בנאצים,שנקבעה לו דרגת נכות לצמיתות של 19% לפחות.
   6. נכה על פי חוק נכי רדיפות הנאצים, בעל 50% נכות לפחות לצמיתות.
   7. נפגע פעולות איבה, על פי חוק התגמולים לנפגעי פעולות איבה, שנקבעה לו דרגת נכות לצמיתות של 19% לפחות.

   בני זוג שרוכשים דירה למגוריהם ורק אחד מהם נכה, זכאים שניהם למס מופחת.

   ב .בני משפחות שכולות ונפגעי פעולות איבה

   1. הורה, אלמנה ויתום עד גיל 40 של חייל שנספה במערכה הזכאים לתגמולים.
   2. שאיריו של נפגע, הזכאים לקצבה על-פי החוק.
   3. נכים ובני משפחות שכולות כאמור זכאים להקלה בתשלום מס רכישה בשל רכישת דירה למגוריהם בשיעור 0.5% משווי הדירה הנרכשת. זכאות זו ניתן לנצלה פעמיים בלבד.

   כדי לקבל הקלה בתשלום מס רכישה, על המבקש להגיש למשרד מיסוי מקרקעין האזורי בתחומו נרכשה הדירה (בקשה על גבי טופס ‎2973 שניתן לקבלו באותם משרדים).

   ג. עולים

   1. בעל אשרה או תעודת עולה (לפי חוק השבות.
   2. בעל אשרה או רשיון לישיבת ארעי מסוג א1 לפי תקנות הכניסה לישראל.
   כל אלה על סמך תעודות רישום של משרד הפנים.

   עולה זכאי למס רכישה מופחת בשיעור של 0.5% עד לתקרה המתעדכנת אחת לשנה. מעל סכום התקרה ישולם מס בשיעור של 5% כאמור לעיל.

   עולה זכאי להקלה כאמור ממס רכישה בשני מקרים:
   

   1. פעם ברכישת דירה למגוריו או ברכישת קרקע פנויה להקמת דירת מגורים שתשמש למגוריו.
   2. פעם נוספת, ברכישת בית עסק או קרקע פנויה להקמת בית עסק שהעולה עצמו ו/או קרובו יעבדו בו. בית עסק לעניין זה - לרבות משק חלקאי.
      

      הקלה זו ניתנת לעולה בתנאי שהדירה נרכשה תוך 7 שנים מיום עלייתו לישראל לראשונה, או שנה לפני עלייתו.
      זכויות אלה אינן ניתנות להארכה. תקופת שירות חובה בצה"ל אינן נלקחות בחשבון במנין 7 השנים.
      בני זוג שרוכשים דירה, ורק אחד מהם עולה, זכאים שניהם להקלה במס. כמו כן בני זוג שרק אחד מהם עולה ושרכשו את הדירה קודם נישואיהם, יקבלו את ההקלה אם נישאו תוך שנה מיום הרכישה.
      כדי לקבל את ההקלה, יש להמציא למשרד מיסוי מקרקעין האיזורי תמצית רישום ממשרד הפנים ולצרף אליה בקשה על גבי טופס 2973.

      בכל המקרים הנ"ל התנאי למס מופחת הוא כי הדירה תשמש למגוריו של הרוכש.

מכס

1. אני עומד לקבל משלוח אשר מגיע אליי כתרומה, מגורם בחו"ל, ללא תמורה כספית. האם אצטרך לשלם מסים? אם כן, האם ניתן לקבל פטור או הנחה כלשהי?
   תשובה:
   עפ"י הדינים הקיימים, אין פטור ממסי יבוא על סחורה המגיעה לישראל כתרומה. על כן יש לשלם את מלוא המיסים החלים על הטובין.
2. האם מותר לייבא ביבוא אישי כל מוצר לישראל ? האם אוכל לדוגמא לייבא תרופות או ציוד תקשורת?
   תשובה:
   לא כל מוצר מותר ביבוא לישראל. ישנם מוצרים האסורים ביבוא כגון:
   זיופים וחיקויים של מטבעות וטפסים
   מכונות ומשחקי מזל
   סמים
   פרסומים הכוללים חומר פורנוגראפי
   טלפונים אלחוטיים בתחום 900 מגה הרץ ו - 2.4 ג'יגה הרץ

   וישנם פריטים המותנים באישור מוקדם של הרשויות השונות כגון:
   בעלי חיים (משרד החקלאות)
   בשר טרי (משרד החקלאות)
   נשק (משרד הפנים)
   צמחים ומוצרי צמחים (משרד החקלאות)
   תרופות (משרד הבריאות)
   ציוד לשידור (משרד התקשורת)
   ציוד המתחבר לרשת בזק : טלפונים; מזכירות אלקטרוניות; פקסימיליות; מודמים למחשב (משרד התקשורת)
   טלפונים סלולריים (משרד התקשורת)
   

3. האם יש מכס/מע"מ על ספרים הנרכשים בחו"ל דרך האינטרנט? אם נקבע סכום לתשלום וברצוני לערער עליו, כיצד עלי לפעול?
   תשובה:
   ביבוא ספרים שערכם מעל 50 דולר חייבים בתשלום מע"מ .
   אם ברצונך לערער על גובה המס , אנא עיין במדריך דואר חבילות - בקשר לערעור.
   
4. עיינתי במדריך לייבוא אישי של רכב וראיתי שרכב פרטי המיוצר ומיובא מאירופה יחויב במסים בגובה 128% . אם הרכב משומש, האם אשלם פחות ?
   תשובה:
   שיעור המס בגובה 128% נשאר קבוע ואינו משתנה. פחת השימוש משפיע על ערכו של הרכב לצורכי חישוב מסים כפי שייקבע ע"י מעריך המכס ביום השחרור.
5. הזמנתי מוצר אלקטרוני דרך האינטרנט אשר עלה לי 100$. בעת שחרור החבילה נדרשתי לשלם מסים בסך של 450 ש"ח . האם עלי לשלם מסים על מוצר שערכו נמוך מ - $200 ? האם עלי לשלם מסים גם עבור הוצאות המשלוח? האם אוכל לערער על גובה המסים שנדרשתי לשלם?
   תשובה:
   סכום הפטור ביבוא טובין בדואר חבילות שונה מסכום הפטור שמקבל מי ששב לישראל מחו"ל.
   ביבוא טובין בדואר חבילות:
   טובין, למעט מוצרי טבק, כהל ומשקאות משכרים, פטורים ממכס ומע"מ ובלבד שמחיר העסקה שלהם אינו עולה על $50 ארה"ב.
   לספרים, הלבשה והנעלה יש פטור נוסף של $25 (סה"כ עד $75) ובלבד שהם נשלחים כחבילות שי (משלוח מתנה על ידי חברים או בני משפחה).
   כל טובין מעל סכומים אלו חייב במע"מ, גם אם ישנו פטור ממכס על יבוא טובין זה.
   המע"מ מחושב לאחר היטל המכס. לפרטים נוספים אנא עיין במדריך דואר חבילות.
   אם ברצונך לערער על גובה המס, אנא עיין במדריך דואר חבילות בנושא ערעור על תשלום המסים.

6. ברצוני לייבא בייבוא אישי רכב מחו"ל - מה יהיה גובה המסים שעלי לשלם ?
   תשובה:
   לבדיקת שיעור המסים הכללי על רכב פרטי או מסחרי אנא עיין במדריך ליבוא רכב ע"י ישראלים. אם ברצונך לקבל מידע מדויק על דגם מסוים אנא פנה אלינו.
   עליך לציין את מלוא פרטי הרכב - דגם; שנת ייצור; רמת גימור; תוספות הקיימות ברכב; מס' שלדה (אם יש ברשותך); וכן האם אתה מייבא רכב בתשלום מסים רגיל או במעמד של בעל זכויות( עולה, תושב חוזר וכיו"ב).
   
7. אם אני מייבא לישראל מוצר משומש, האם מתחשבים בכך בעת קביעת סכום המס לתשלום?
   תשובה:
   כן.
   עליך לציין בפני עובד המכס כי מדובר במוצר משומש. עובד המכס יקבע את ערכו של המוצר עפ"י מצבו.
   
8. כיצד אשחרר חפצי בית ו/או רכב מהמכס?
   תשובה:
   כללי -
   מטען יכול לשחרר בעל הטובין שהמטען רשום על שמו, או סוכן מכס הפועל על פי יפויי כח מבעל המטען.
   

   שחרור חפצי בית -
   יש להגיע ליחידת יבוא אישי בבית המכס ממנו ברצונך לשחרר המטען (אשדוד, חיפה, אילת ונתב"ג) ולהביא עמך את המסמכים הבאים:
   1. פקודת מסירה ("תעודת שער") ושטר מטען אותם תקבל מהסוכן אשר הטיס/השיט את מטענך.
   2. הצהרה (טופס מכס 130) אותה ניתן להוריד מהאתר ולקבל בכל בית מכס.
   3. רשימת האורז (packing list) - רשימה שנותנת החברה שאורזת את המטען.
   4. חשבונות רכישה.
   5. תעודת עולה ודרכון עם אשרת עולה או דרכון עם חותמת זכויות (לתושב חוזר וסטודנט חוזר) או דרכון עם חותמת אשרה (לתושב חוץ).
   6. הוכחת ניהול משק בית עצמאי (חוזה רכישה או שכירות).
   

   • בבית המכס תתבצע בדיקת זכויות, סיווג הפריטים וכן יופק רשימון.
   • במידה ויש לשלם מסים בגין יבוא הטובין, יבוצע התשלום בסניף הבנק הנמצא בבית המכס.
   • לאחר התשלום חוזרים לפקיד המכס לסיום הטיפול (התרת הרשימון), יתכן ובשלב זה יופנה המשלוח שלך לבדיקה פיזית.
   • לאחר התרת הרשימון ניגשים למנהלת הנמל לאיתור המטען. תשלום אגרות הנמל ושחרור המטען.

   שחרור רכב -
   יש להגיע ליחידת יבוא אישי בבית המכס ממנו ברצונך לשחרר את הרכב (אשדוד, חיפה, אילת ונתב"ג) ולהביא עמך את המסמכים הבאים:
   1. פקודת מסירה ("תעודת שער") ושטר מטען אותם תקבל מהסוכן אשר הטיס/השיט את מטענך.
   2. הצהרה (טופס 21) אותה ניתן להוריד מהאתר ולקבל בכל בית מכס.
   3. תעודת עולה ודרכון עם אשרת עולה, או דרכון עם חותמת זכויות (לתושב חוזר וסטודנט חוזר), או דרכון עם חותמת אשרה (לתושב חוץ).
   4. חשבון רכישה.
   5. רשיונות רכב.
   6. רשיונות נהיגה:
   תושב חוזר - רשיון נהיגה בתוקף לסוג הרכב המיובא בתוקף ערב כניסתך לישראל
   עולה - רשיון נהיגה מארץ המגורים האחרונה + רשיון נהיגה בתוקף.
   

   • במידה והרכב אינו מורשה ליבוא, בית המכס יפנה בקשה למשרד התחבורה לבדיקה ואישור (לתשומת לבכם - הליך זה מעכב את שחרור הרכב).
   • בבית המכס תתבצע בדיקת זכויות סיווג הפריטים וכן יופק רשימון.
   • במידה ויש לשלם מסים בגין יבוא הרכב, יבוצע התשלום בסניף הבנק הנמצא בבית המכס.
   • לאחר התשלום חוזרים לפקיד המכס לסיום הטיפול (התרת הרשימון). יתכן ובשלב זה יופנה רכבך לבדיקה פיזית.
   • לאחר התרת הרשימון, ניגשים למינהלת הנמל לאיתור הרכב, תשלום אגרות הנמל ושחרור הרכב.
9. אני תושב חוזר/עולה ברצוני להביא עימי טלוויזיה גדולה מ - 29 אינטש, האם אשלם מסים מלאים או את הפרש המסים בין השתיים?
   תשובה:
   אם הינך תושב חוזר, עליך לשלם את מלוא המסים החלים על טלוויזיה הגדולה מ - 29 אינטש. כמובן, תוכל לייבא טלויזיה עד 29 אינטש בפטור ממסים.
   אם הינך עולה, תוכל לייבא טלוויזיה מכל גודל - בפטור ממסים.
   
10. היכן אני מקבל החזר ממס בולים ששילמתי?
    תשובה:
    בנוגע למס בולים, פנה אלינו כאן. (בטופס הפניה בחר נושא ראשי: מכס, נושא משני: סווג).
11. ברצוני לדעת כמה מס עלי לשלם על מוצרים שונים שאני מייבא ביבוא אישי (לשימוש אישי). היכן נמצא מידע זה באתר?
    תשובה:
    באתר קיימות שתי אפשרויות:
    
    1. אם לא מצאת במחירון את הדגם תוכל לעבור למסמך שיעור מסים מרוכזים - שם תמצא את שיעור המסים על קבוצות מוצרים שונות. במקרה זה תוכל לדעת רק מהו שיעור המסים המרוכזים אך לא תקבל מידע לגבי ערכו לצורכי מס ומכך לא תדע בוודאות מהו סך המסים שעליך לשלם. במקרה זה תוכל לפנות אלינו כמפורט בסעיף הבא.
    2. במידה ולא מצאת את המוצר במסמכים המפורטים בסעיף א ו-ב , או שחסרה לך הערכת מחיר למוצר מסויים, אנא פנה אלינו בצירוף מפרט טכני / פרוספקט / הפנייה לאתר המתייחס, על מנת שנוכל להשיב לפנייתך כראוי.
    בכל מקרה, עם הגעת הטובין לארץ, יבדוק אותם מעריך המכס ויבצע הערכת מחיר למוצר, על בסיס הערכה זו תשלם מסים (בשיעור המצוי בטבלה).

12. ברצוני לברר שעורי המכס החלים על מוצר מסוים. למי עלי לפנות?
    תשובה:
    ניתן לקבל נתונים מפורטים על שעורי המסים (ועל התנאים החלים על היבוא של מוצר מסוים) באמצעות סוכני המכס הקיימים. לחלופין, ניתן לעיין בתעריף המכס שבאתר.

"גורם כלכלי מאושר" - Authorized Economic Operator

למידע נוסף אודות גורם כלכלי מאושר

1. כמה עולה להשתתף בתכנית?
   תשובה:
   השתתפות בתכנית אינה כרוכה בתשלום.
   
2. מהו כרטיס חכם ולשם מה נועד?
   תשובה:
   הכרטיס החכם הינו כרטיס המונפק ע"י גורמים מאשרים מסחריים ומקנה למחזיק בו חתימה אלקטרונית מאושרת מול המכס לצורך גישה למילוי המסמכים וחתימה עליהם. למידע נוסף http://www.gov.il/FirstGov/smartCard/business/businessStart/
   
3. האם בתהליך מילוי השאלון הביטחוני ניתן להתייעץ עם קב"טי המכס וכיצד?
   תשובה:
   כחלק ממדיניות התכנית, בכל שלב ובכל שאלה הנוגעת לשאלון הביטחוני, ניתן לפנות לקב"טי היחידה, המלווים את המועמדים לתכנית. שאלות בנושאים ביטחוניים - "צור קשר"
   
4. בין אלו מדינות נחתמו הסכמי הכרה הדדית?
   תשובה:
   ישנם 13 הסכמי הכרה הדדית בעולם: ארה"ב-קנדה, ארה"ב-ניו זילנד, ארה"ב-יפן, ארה"ב-ירדן, ארה"ב-דרום קוריאה, איחוד אירופי (א"א)-נורבגיה, א"א-שוויץ, א"א-יפן, יפן-ניו זילנד, קנדה-יפן, קנדה-סינגפור, קנדה-דרום קוריאה, דרום קוריאה-סינגפור.
   סין, מלזיה וטיוואן מפעילות תכנית AEO בתחומן.

משלחים וסוכני מכס

1. מהם התנאים לקבלת תעודת סוכן מכס?
   תשובה:
   התנאים לקבלת תעודת סוכן מכס מפורטים בחוק סוכני המכס והם:

   א. גיל 18 לפחות
   ב. להיות תושב ישראל
   ג. תעודת בגרות
   ד. עמידה בבחינות שקבע המנהל
   ה. תעודת יושר ממשטרת ישראל
   ו. תקופת התמחות של שנתיים במשרדי סוכן מכס ותיק.

2. מהם התנאים לקבלת תעודת משלח בינלאומי?
   תשובה:
   התנאים לקבלת תעודת משלח בינלאומי מפורטים בחוק סוכני המכס והם זהים לתנאים הנדרשים מסוכני מכס, למעט תנאי ו' (אין צורך בתקופת התמחות).
3. אני מעוניין להבחן לאחד מן המקצועות האלה. מה הנושאים שעלי להתכונן להם?
   תשובה:
   לרשימת נושאי הבחינות לפי חוק סוכני המכס לחץ כאן
4. היכן אפשר ללמוד לקראת בחינות לסוכן מכס או למשלח בינלאומי או לפקיד רישוי?
   תשובה:
   המוסדות הבאים מקיימים קורסים לקראת בחינות אלה:
   א. המכללה העיסקית של לשכת המסחר ת"א והמרכז
   ב. המכללה העסקית לניהול וסחר בינלאומי של לשכת המסחר והתעשיה חיפה והצפון
   ג. לשכת סוכני המכס ת"א
   ד. לשכת סוכני המכס חיפה
   ה. אמריקן קולג', חיפה
   

   ייתכן ומתקיימים קורסים במקומות נוספים.
   

5. היכן אפשר לקבל את רשימת סוכני המכס והמשלחים הבינלאומיים בישראל?
   תשובה:
   רשימת סוכני המכס ומשלחים בינ"ל מופיעה באתר לחץ כאן.
   

קניין רוחני

1. קיים יבוא מוצרים מזויפים / חיקויים / פיראטיים הפוגעים בזכויותיי בקניין רוחני. למי עלי לפנות על מנת להפסיק את התופעה?
   תשובה:
   מוצע לעיין בהנחיות העבודה בנושא ההגנה על זכויות קניין רוחני באתר

יבוא לאוטונומיה

1. אני מעוניין לייבא טובין לשטחי הרשות הפלסטינאית. מה עלי לדעת בנושא זה?
   תשובה:
   ראה נוהל מס' 12 - יבוא לרש"פ וכן הנחיות לסוכני מכס בנושא אוטונומיה

חוקיות היבוא

1. היכן אני יכול ללמוד על התנאים וההגבלות הקיימים על היבוא לישראל?
   תשובה:
   לרשימת הקישורים לאתרים שונים בנושא חוקיות יבוא לחץ כאן

הישבון

1. אני מתכוון לייבא חמרי גלם/רכיבים, לייצר איתם מוצרים ולייצא אותם בחזרה לחו"ל. אפשר לקבל החזר מס?
   תשובה:
   ראה הישבון וכן נוהל מס' 23 - הישבון

פטור מותנה

1. אני מעוניין לבצע יבוא זמני של טובין. למי עלי לפנות כדי לקבל הקלות במיסוי?
   תשובה:
   ראה באתרנו פטור מותנה.

2. אני עיתונאי זר ועלי לייבא ציוד צילום מתוחכם לצורך עבודתי בישראל. מה עלי לעשות?
   תשובה:
   ראה באתרנו נוהל שחרור ציוד - עיתונאים זרים

היטל היצף

1. על יבוא אילו מוצרים מוטל היטל היצף?
   תשובה:
   לרשימה ראה הודעות במסמך "הנחיות לסוכני מכס - הערכה, היטלי סחר ואמצעי הגנה"

סיווג

1. היכן אני יכול לראות את הנחיות הסיווג שפרסם המכס בשנים האחרונות?
   תשובה:
   ראה באתרנו "הנחיות לציבור סוכני המכס - סיווג"

יצוא

1. אני יצואן ומעוניין להכיר את הוראות המכס בתחום היצוא והסכמי הסחר. היכן אני יכול למצוא אותן?
   תשובה:
   ראה באתרנו יצוא וכללי מקור

מע"מ

1. מהן שעות קבלת קהל במשרדי מע"מ?
   תשובה:
   קבלת קהל במשרדי מע"מ הן בימים א' - ה' בין השעות 08:00 - 13:30. אין קבלת קהל בימי שישי וערבי חג. לפרטי המשרדים (מחלקות, טלפונים ועוד) ראו בפריסת יחידות באתרנו באינטרנט.
2. אני מעוניין לעדכן פרטי חשבון בנק. כיצד עושים זאת?
   תשובה:
   על העוסק (או מייצגו הרשום) להגיע למשרדי מע"מ בו התיק רשום עם שיק מבוטל או אישור ניהול חשבון מהבנק. במידה והחשבון משותף, על השותף להגיע גם כן.
   מייצגים בעלי חיבור לשע"מ יכולים לבצע את העידכון בעצמם.
3. אני מעוניין לדעת את ההיסטוריה של שיעורי מס ערך מוסף, החל מכניסתו לתוקף ועד היום.
   תשובה:
   ראה באתרנו "היסטוריה של קביעת שיעורי המע"מ"
4. האם יש מכס/מע"מ על מוצרים הנרכשים בחו"ל דרך האינטרנט? אם נקבע סכום לתשלום וברצוני לערער עליו, כיצד עלי לפעול?
   תשובה:
   טובין, למעט מוצרי טבק, כהל ומשקאות משכרים, פטורים ממכס ומע"מ ובלבד שמחיר העסקה שלהם אינו עולה על $50 ארה"ב.
   לספרים, הלבשה והנעלה יש פטור נוסף של $25 (סה"כ עד $75) ובלבד שהם נשלחים כחבילות שי (משלוח מתנה על ידי חברים או בני משפחה).
   כל טובין מעל סכומים אלו חייב במע"מ, גם אם ישנו פטור ממכס על יבוא טובין זה.
   המעמ מחושב לאחר היטל המכס.
   אם ברצונך לערער על גובה המס, אנא עיין במדריך דואר חבילות בנושא ערעור על תשלום המסים.
   
5. האם תייר או קבוצת תיירים המשלמים במטבע חוץ זכאים לפטור ממע"מ במסעדות בארץ ?
   תשובה:
   אין פטור ממע"מ לתיירים במסעדות, למעט קבלת ארוחה מאת בית מלון בבית המלון בו לן התייר ו/או קבלת ארוחות ממסיע בהסעות סיור, אגב ההסעה.

   פרטים נוספים על מע"מ בשיעור אפס לשירותי תיירות לתייר, או על החזר מע"מ לתיירים, תוכל למצוא במדריך לתייר באתר.
   

6. מה דינם של הוצאות אירוח בארץ ללקוח המגיע מחו"ל ?
   האם ניתן לקזז מס תשומות ?
   האם קיים הבדל בין הוצאות אירוח של לקוח מהארץ או מחו"ל ?
   תשובה:
   בהתאם לתקנה 16 לתקנות מס ערך מוסף התשל"ו 1975, ככלל, מס תשומות הקשור בהוצאות אירוח אינו ניתן לניכוי, למעט ניכוי מס תשומות על הוצאות לאירוח אדם מחו"ל.
   (כמובן שחייבים להוכיח קשר בין אותו אדם לפעילות העסקית החייבת במס של העוסק המנכה).

7. איך אני מקבל החזר בלו על הסולר?
   תשובה:
   באפשרותך לקבל עזרה במוקד הטלפוני : 02-5687800
   וכן ראה: רפורמה בשוק הדלק - סולר
   
8. האם ניתן לקזז מס תשומות בגין חשבון שהתקבל מחברת ביטוח? האם ניתן לקזז מס תשומות בגין חשבון שהתקבל מהעירייה?
   תשובה:
   כעקרון, ניכוי מס תשומות אפשרי בידי העוסק רק אם יש בידו חשבונית מס שהוצאה לו כדין וזאת בהתאם לסעיף 38 לחוק מע"מ . לאור זאת, לא ניתן לנכות מס תשומות בגין חשבון או כל מסמך אחר שאינו בגדר חשבונית מס שהוצא לעוסק מאת חב' ביטוח ו/או רשות מקומית.
9. אני אדם פרטי ויש לי דירת מגורים שאני משכיר. מה הדין לגבי הכנסות מהשכרה לעניין מע"מ?
   תשובה:
   אדם פרטי שיש לו דירת מגורים אחת המושכרת לאדם פרטי אחר לצרכי מגורים אינו בגדר אדם שיש לו עסק לצרכי חוק מע"מ.
   גם במידה ולאדם פרטי יהיו מס' דירות המושכרות למגורים ולפעילותו יהיו מאפיינים עסקיים, מדובר בפעילות הפטורה ממע"מ עפ"י סעיף 31 לחוק מע"מ.
   כאשר הדירה מושכרת לצורך עסקי , קיימת חובה תשלום מע"מ כחוק.
   
10. בידי נכס מקרקעין. אני לא עוסק במכירת מקרקעין. היום אני רוצה למכור את הנכס לעוסק. מה הדין לענין מע"מ?
    תשובה:
    אדם שאינו עוסק, מלכ"ר או מוסד כספי ואינו עוסק במכירת מקרקעין, מכר את המקרקעין הרשום על שמו לעוסק, מלכ"ר או מוסד כספי, העסקה חייבת במע"מ. על עוסק הרוכש להוציא חשבונית ערוכה על שמו הוא (חשבונית עצמית).
    רוכש שהוא מלכ"ר או מוסד כספי (אינם מוצאים חשבונית) חייבים בחשבונית עסקת אקראי.
    במידה ואדם כאמור, מוכר דירת מגורים למלכ"ר או מוסד כספי - העסקה פטורה ממע"מ.
    
11. אני יחיד ולא עוסק במכירת מקרקעין. בידי נכס מקרקעין ואני מוכר לעוסק, מלכ"ר או מוסד כספי. מה הדין לענין מע"מ?
    תשובה:
    יחיד שאינו עוסק במקרקעין, שמוכר דירת מגורים לעוסק, העסקה תהיה חייבת במס. במקרה זה, העוסק יהיה חייב בתשלום המס (הוצאת חשבונית עצמית).
    יחיד כאמור, שמוכר דירת מגורים למלכ"ר או למוסד כספי , העסקה אינה חייבת במס, בתנאי שלא ניכו בעבר מס תשומות בגינה.
    יחיד שמוכר נכס מקרקעין עיסקי (כגון, חנות), העסקה חייבת במס בכל מקרה.
12. מתי מתן שרות ייחשב כניתן בישראל?
    תשובה:
    בסעיף 15 לחוק מע"מ נקבע ששירות נחשב כניתן בישראל , אם התקיים אחד מהתנאים המפורטים להלן

    1. נותן השירות הוא מי שעסקו בישראל .
    2. לנותן השירות יש סניף או סוכן בישראל .
    3. השירות ניתן לתושב ישראל , או לשותפות שרוב הזכויות בה הן של תושבי ישראל
    או לחברה שלעניין פקודת מס הכנסה היא נחשבת כתושבת ישראל .
    יצוין כי עפ"י פרשנותנו, השירות ייחשב כניתן בישראל עפ"י החלופה הנ"ל רק אם הוא נצרך בישראל בידי מקבל השירות.
    4. השירות ניתן לגבי נכסים המצויים בישראל .
    

13. אני אדם פרטי. בידי נכס מקרקעין שאני משכיר לעוסק, מלכ"ר או מוסד כספי. האם ההשכרה חייבת במס? האם עלי להירשם למע"מ (פתיחת תיק)?
    תשובה:
    ההשכרה חייבת במס. עליך לפתוח תיק במעמ ולהגיש דוחות תקופתיים.
    לחילופין, באפשרות השוכר לקבל על עצמו את תשלום המס והוצאת החשבונית (סעיף 20 לחוק מע"מ) במקום בעל הנכס. במקרה זה, תיקך במעמ יסווג כמשכיר נכס (ללא דיווח תקופתי). לשם כך, עליכם (שני הצדדים) להגיע ליחידת מע"מ בו העוסק רשום ולהגיש טופס בקשה להעברת מס ממשכיר הנכס לשוכר (טופס 36).
    
    
14. אני נותן שרות מתמשך כגון: שירותי תמיכה למשך שנה. מתי עלי להוציא חשבונית מס, ועל איזה סכום?
    תשובה:
    בשירות שנתינתו מתמשכת ושלא ניתן להפריד בין חלקיו, מועד החיוב במס יחול עם גמר נתינתו (סעיף 24 לחוק מע"מ). כולל תשלומים שטרם התקבלו בגין עסקה זאת.
    עם זאת, אם שילמו סכומים כל שהם על חשבון התמורה לפני תום מתן השירות, יחול החיוב לגבי כל סכום ששולם כאמור, בעת תשלומו ( בסיס מזומן ) (סעיף 29(1) לחוק מע"מ). יש להוציא חשבונית תוך שבעה ימים ממועד קבלת התשלום (סעיף 46 (א) לחוק מע"מ).
    
    
15. אני קבלן בונה. מכרתי את כל הדירות והחלטתי לתת דירה אחת במתנה לביתי. מה עלי לעשות? מה הדין?
    תשובה:
    קבלן שנתן ב"מתנה" לקרוב משפחה (או לאחר) דירה (או נכס אחר) השייכת לעסקו, חייב לדווח על "מתנה" זו כעל עסקת מכר רגילה, גם אם לא קיבל כל תמורה עבורה, וזאת בהתאם להגדרת "שימוש לצורך עצמי" בסעיף 1 לחוק מע"מ.

    מחיר עסקת המכר הנ"ל ייקבע בהתאם לסעיף 10 לחוק, לפי המחיר שהיה משתלם בעדה בתנאים רגילים ( שווי שוק ). במידה ולא ניתן לקבוע את המחיר בדרך זו, יהא מחירה עלות בניית הנכס בתוספת הריווח המקובל באותו ענף.
    

16. אני עוסק לעניין מע"מ ובעל נכס המשמש לצורכי העסק. העירייה הפקיעה אחוז מסוים מהנכס ועל כך קיבלתי פיצוי. מה דין הפיצוי?
    תשובה:
    עוסק שהוא בעל נכס מקרקעין, והעירייה הפקיעה ממנו את הנכס, כולו או חלקו, חייב לדווח
    על התמורה ( בכסף או בשווי כסף ) המתקבלת בגין ההפקעה, וזאת בהתאם להגדרת "מכר" בסעיף 1 לחוק מע"מ .
    
    
17. אני עוסק פטור לעניין מע"מ. בידי נכס מקרקעין שאני רוצה למכור. מה הדין?
    תשובה:
    אם נכס המקרקעין הינו בגדר נכס השייך לעסקו של העוסק הפטור, מכירתו לא תיכלל בגדר הפטור שנקבע לגבי עסקאותיו של העוסק הפטור, עפ"י סעיף 31 (3) לחוק.
    
18. מי חייב ברישום במע"מ, היכן אפשר לקבל פרטים? מה לגבי רישום כעוסק פטור?
    תשובה:
    ראה הסבר באתרנו במדריך לעוסק החדש
    
19. רכשתי רכב לשימוש בעסקי. האם אוכל לנכות את מס התשומות בעת הרכישה? מה הדין לעניין ניכוי מס תשומות בשוטף (דלק, ביטוח, מוסך, אגרת רישוי)?
    תשובה:
    ראה הסבר באתרנו במסמך ניכוי מס תשומות ברכב
    

תשלומים באינטרנט

1. ניסיתי לשלם דרך האתר וקיבלתי הודעת שגיאה, עוד לפני שהזנתי את פרטי כרטיס האשראי. מה עלי לעשות?
   תשובה:
   אנא נסה לדווח שנית.
   במידה ותיתקל בבעיה, צור עימנו קשר בטלפון 02-5656400 (הנהלת המכס- ג'נרי) כדי שנוכל לעזור לך on-line.
2. טעיתי בנתונים שהזנתי בדו"ח מע"מ התקופתי. האם אפשר לתקן את הדיווח באינטרנט?
   תשובה:
   לא. עליך לגשת לתחנת מע"מ / פקיד השומה של אזורך, ע"מ להגיש שם דוח מתקן.
   
3. שילמתי למע"מ דרך האתר, ולא קיבלתי אישור לתשלום בסיום התהליך. איך אוכל לבדוק אם התשלום עבר?
   תשובה:
   היכנס לאתר עם קוד המשתמש והסיסמה, ובחר באופציה "פעילויות במערכת" שבסרגל מצד ימין. שם תוכל לראות את כל הפעולות שביצעת דרך האתר, ואת הסטאטוס שלהן (עבר / לא עבר).
   
4. אני רוצה לדווח למע"מ אך אינני זוכר את קוד המשתמש ואת הסיסמה שלי. מה עלי לעשות?
   תשובה:
   קיימת אופציה לשחזור סיסמה דרך האתר. לחץ על "שכחתי סיסמה" (ביישום דוחות מע"מ) ומלא את הפרטים הנדרשים. במידה וכל הפרטים שהזנת נכונים, בסיום התהליך הסיסמה תוצג לך על המסך. אחרת, צור עימנו קשר בטלפון 02-6663757 (הנהלת המכס- ג'נרי).
5. ניסיתי לשגר תשלום באמצעות כרטיס אשראי, וקיבלתי הודעה שלא התקבל אישור מחברת האשראי. מדוע?
   תשובה:
   עליך ליצור קשר עם חברת האשראי.
6. האם ניתן לקבל באתר מידע בנוגע ליתרת חוב בתיק האישי.
   תשובה:
   למידע בנוגע לתיק האישי יש לפנות לפקיד השומה/תחנת מע"מ בלבד.

מיסוי ירוק

1. ציון ירוק - מס קניה על רכב נוסעים ורכב מסחרי

1. האם השינוי משפיע על כלי הרכב הקיימים בישראל? תשובה:
   לא תהיה השפעה ישירה על כלי הרכב הקיימים, שכן, התמריצים שנקבעו הנם בתחום מס הקניה המשולם בעת שחרור הרכב מהמכס ותשלום מסי היבוא. עם זאת, תיתכן השפעה עקיפה דרך מחירי כלי רכב חדשים שישתנו בעקבות הרפורמה.
2. היכן ניתן לבדוק ולהשוות את רמות הזיהום של כלי רכב שונים? תשובה:
   נתונים השוואתיים אודות רמת פליטות המזהמים לסוגיהם, הציון הירוק ודרגת הזיהום, כפי שדווחו על ידי יבואני הרכב, יתפרסמו באתר האינטרנט של משרד התחבורה www.mot.gov.il, עם קישורים לפרסום זה גם מאתרי האינטרנט של המשרד להגנת הסביבה ושל רשות המסים. כמו כן, תחול חובת פרסום בנוגע לרמת צריכת הדלק ודרגת הזיהום בעת פרסום כלי רכב ובעמדות המכירה.
3. כיצד נקבעת דרגת הזיהום של כלי רכב? תשובה:
   ישוב הציון הירוק יבוצע לפי שקלול נתוני פליטות המזהמים מחמישה סוגים שונים אשר גורמים לנזקים סביבתיים ובריאותיים. סוגי הפליטות הנכללים בחישוב ה"ציון הירוק" הם: תחמוצות חנקן (NOX), פחמן חד חמצני (CO), פחמימנים (HC), חלקיקים (PM), פחמן דו-חמצני (CO2).
   להלן הנוסחה לפיה מחושב ה"ציון הירוק". המקדמים בנוסחה משקפים את גובה העלויות החיצוניות של כל אחד מסוגי הפליטות, קרי, חומרת הנזק הסביבתי והנזק לבריאות האדם הנגרמים כתוצאה מכך:
   
   
   בין הגורמים המשפיעים על רמת פליטות המזהמים ניתן למנות: גודל הרכב (משקל ונפח מנוע), סוג תיבת ההילוכים (תיבה אוטומטית גורמת לאובדן יעילות בעבודת המנוע ולפיכך מגדילה את רמת הזיהום), סוגי מתקנים להקטנת הזיהום (כגון לוכד חלקיקים או ממיר קטליטי) ועוד. חשוב להבהיר כי ההתפתחות הטכנולוגית כיום מאפשרת להגיע לדרגות זיהום נמוכות גם בכלי רכב בעלי מנועים גדולים יחסית - דוגמת הונדה סיביק עם מנוע מודרני, יעיל וחסכוני שמגיע לדרגת זיהום 4 עם מנוע 1.8 ליטר.
   
   פירוט החלוקה לדרגות זיהום והתמריצים המוצעים
   
   * קבוצה 1 כוללת רכב נטול פליטות (כגון חשמלי). שיעור מס הקניה בקבוצה זו יעמוד על 10% בשנים 2009-2014 ועל 30% בשנים 2015-2019.
   ** קבוצה 2 מתחלקת לשתי קטגוריות לפי סוג ההנעה. על רכב שהוא בעל הנעה חלופית מקורית (מהיצרן), כגון רכב היברידי, יוטל מס קניה בשיעור 30% בשנים 2009-2012, 45% בשנת 2013, ו- 60% בשנת 2014. על רכב בעל הנעה רגילה יוטל מס קניה 90% בניכוי 15,000 ש"ח. החל משנת 2015 יאוחדו שתי הקטגוריות והמס בשתיהן יהיה 90% בניכוי 15,000 ש"ח.
   
   
4. האם יינתנו הטבות מיוחדות לרכב היברידי? תשובה:
   כן. רכב היברידי שהציון הירוק שלו אינו עולה על 130 נקודות, יקבל מס קניה בשיעור 30% במקום 90%, במקום הטבה שקלית קצובה. כמו כן, לגבי עובד שכיר או עצמאי המחזיקים ברכב צמוד היברידי (ללא קשר לדרגת הזיהום), זקיפת שווי השימוש תהיה נמוכה ב- 500 ש"ח בהשוואה לזקיפת שווי שימוש עבור רכב רגיל במחיר דומה.
5. האם הרפורמה במס הקניה חלה גם על רכב כבד (מעל 3.5 טון) ? תשובה:
   בשלב זה הרפורמה במס קניה לא חלה על כלי רכב שמשקלם מעל 3.5 טון, מפאת היעדר מדידה מוסדרת של רמת הפליטות לכלי רכב אלה. עם זאת, נקבעו תמריצי מס למשאיות ואוטובוסים משולבי מנוע (היברידיים), בצורה של פחת מואץ.
6. האם הרפורמה חלה גם על אופנועים? תשובה:
   לא יופעלו תמריצי מס קניה בנוגע לאופנועים. עם זאת, תחול חובת פרסום נתוני צריכת דלק ודרגת הזיהום בעת פרסום האופנוע ובעמדות המכירה.

2. מיסוי כלי רכב אחרים - מוניות, אוטובוסים ומשאיות

1. ברצוני לרכוש משאית חדשה. האם חלו שינויים במיסוי משאיות והאם יהיה הטבות למשאיות היברידיות? תשובה:
   לא חל שינוי במיסוי משאיות, שכן, לא מוטל מס קניה על משאית מעל 4.5 טון, אולם במידה ותרכוש משאית היברידית, תוענק לך הטבה של פחת מואץ בשיעור של 25% במקום פחת בשיעור 20% כיום.
2. ברצוני לרכוש מונית חדשה, מהו המס שיחול עליי? תשובה:
   תלוי בסוג המונית. המס המקסימאלי על מונית יהיה 8%, כאשר מסכום המס יופחת סכום ההטבה שתיקבע לפי רמת הזיהום (בדומה לרכב נוסעים רגיל), כך שעל מוניות בדגמים מסוימים שהם יחסית ידידותיים לסביבה, לא יוטל מס קניה.

3. שווי שימוש ליניארי

1. האם יחול שינוי במס בנוגע לרכב הקיים? תשובה:
   לא. שיטת המס תשתנה רק בנוגע לכלי רכב שיירשמו לראשונה החל מ- 1 בינואר 2010. זקיפת שווי השימוש לכלי רכב קיימים תמשיך להתבצע בהתאם לשיטת קבוצות המחיר. יובהר כי עד שנת 2011 ימשיך לחול המתווה הקיים שהתחיל משנת מס 2008 ונפרס על ארבע שנים. לא יהיה כל שינוי במתווה זה.
2. האם השיטה הליניארית מגדילה את רמת המיסוי על כלי רכב צמודים? תשובה:
   לא. שיעורי זקיפת שווי השימוש החודשי (2.35% בשנת מס 2010 ו- 2.75% בשנת 2011 ואילך) ממחיר המחירון של הרכב, נקבעו כך שהם משקפים, בקירוב, את סכומי הזקיפה כפי שהם נקבעו לשנים 2010-2011, ביחס למחירי הרכב הממוצעים בכל קבוצת מחיר. זקיפת השווי יכולה להיות גבוהה, נמוכה או זהה לזו שנקבעה לשנים 2010-2011 בשיטה הקיימת, תלוי במחיר הרכב לצרכן סופי (מחירון). כל עובד יוכל לדעת בקלות מהם כלי הרכב הפחות מזהמים שייהנו ממיסוי מופחת ולשקול את צעדיו בהתאם.
3. כיצד תיקבע זקיפת שווי השימוש במקרה של רכב היברידי או חשמלי? תשובה:
   הזקיפה תיקבע בשיטה דומה לזו של רכב רגיל, כאשר מסכום הזקיפה שיחושב כאחוז ממחיר המחירון או שייקבע לפי קבוצת המחיר, יופחת סכום קבוע של 500 ש"ח לחודש.
4. היכן ניתן לראות את סכומי זקיפת שווי השימוש? תשובה:
   סכומי הזקיפה לכל דגם רכב יתפרסמו עם ישום המהלך באתר האינטרנט של רשות המסים.
5. האם זקיפת שווי השימוש תהיה נמוכה יותר כשמדובר ברכב משומש? תשובה:
   לא. כפי שזה נהוג גם היום, זקיפת שווי השימוש תיקבע בהתאם למחיר הרכב
   בהיותו חדש.

4. משק האנרגיה

מיסוי דלק:

1. מדוע הועלה המס על המזוט? תשובה:
   מזוט הוא סוג דלק מאוד מזהם בהשוואה לדלקים אחרים כגון סולר וקרוסין וחל עליו מס מאוד נמוך. לדוגמא המס החל על ליטר בנזין הוא 2.7 ש"ח ואילו על ק"ג מזוט חל מס בגובה של כ - אגורה אחת בלבד. כמו כן קיימים סוגי מזוט שונים המכילים אחוזי גופרית נמוכים/ גבוהים וכולם היו חייבים במס אחיד. במטרה לעודד שימוש בסוגי דלק "נקיים" מוצע להעלות את המס על המזוט באופן דיפרנציאלי, כך שהמס על המזוט המזהם ביותר יחול מס גבוה יותר ואילו על המזוט הקל יחול מס נמוך יותר.
2. אני רוכש ביודיזל נקי. האם יוטל עלי מס כל שהוא? תשובה:
   היצרן/היבואן הוא החייב במס בסכום הזהה למס החל על הסולר, ורוכש הביודיזל עשוי לראות את סכום המס כבר כלול במחיר.

מתקנים פוטו וולטאים להתקנה עסקית:

1. לאור התמריצים בתחום התעריפים שמוענקים למתקיני מערכות סולאריות שוקלת החברה שלנו להשקיע במתקנים לייצור חשמל באמצעות אנרגית השמש העושים שימוש בטכנולוגיה פוטו-וולטאית ובטכנולוגיה סולאר-תרמית. מהן ההטבות במס הכנסה? תשובה:
   על מתקנים לייצור חשמל באמצעות אנרגית השמש העושים שימוש בטכנולוגיה פוטו-וולטאית ובטכנולוגיה סולאר-תרמית יוענק פחת מואץ בשיעור שנתי של 25%. הטבה זו תוענק במידה והמתקן לייצור חשמל הופעל בתקופה שמיום תחילת התקנות 1.1.2009 ועד לתום שנת המס 2013.

מתקן לחימום מים באמצעות השמש (דודי שמש):

1. אני מעוניין להתקין בעסקי שלי מתקן לחימום מים באמצעות אנרגית השמש (דוד שמש). אילו הטבות אקבל בשל כך במס הכנסה? תשובה:
   למתקן לחימום מים באמצעות אנרגית השמש יוענק פחת מואץ בשיעור שנתי של 25%.