תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל) (תיקון מס' 3), התשנ"ה-1995

 9. תיקון תקנה 41יא

בתקנה 41יא לתקנות העיקריות -

(1) בפסקה (1), אחרי "(להלן - היתרה בחודש הקודם)" יבוא "בתוספת ריבית קופה עבור התקופה שמתום החודש שבו הגיעה בקשתו לקופה ועד יום התשלום בפועל", ובסופה יבוא "בתוספת ריבית קופה כאמור";

(2) בפסקה (2), אחרי "ובניכוי התשלום הראשון שקיבל" יבוא "ללא ריבית הקופה ששולמה עליו".

.10תיקון תקנה 41יז

 בתקנה 41 יז לתקנות העיקריות, תקנת משנה (ד) - בטלה.

 11. הוספת תקנה 41יז1

אחרי תקנה 41יז לתקנות העיקריות יבוא:

41יז1 . "ריבית פיגורים לא שילמה קופה לעמית הזכאי לקבל ממנה כספים או לא העבירה זכויותיו בקופה לקופה אחרת במועד שנקבע לכך לפי הוראות פרק זה, תשלם לו הקופה או תזכה את חשבונו, לפי הענין, בריבית פיגורים בשיעור הריבית בשל איחור בהעברת כספים מהמערכת הבנקאית שקובע החשב הכללי במשרד האוצר, כשיעורה מפעם לפעם, בשל התקופה המתחילה במועד שנקבע לתשלום הכספים או להעברתם ועד מועד תשלומם או העברתם בפועל;סכום הריבית שתשלם הקופה לעמית או שבו תזכה את חשבונו כאמור, ינוכה מדמי הניהול שהקופה רשאית לנכות מכלל חשבונות העמיתים.

 12. תיקון תקנה 41כ

בתקנה 41כ לתקנות העיקריות, במקום תקנות משנה (ב) עד (ד) יבוא:

"(ב) על אף האמור בתקנת משנה (א), קופת גמל לקיצבה שאושרה לאחר יום כ"ט בטבת התשנ"ה (1 בינואר 1995), תשקיע את כספיה כך ש70% מהצבירה נטו בקופה בכל חודש, בתוספת מלוא התמורה שהתקבלה באותו חודש מתשלומי קרן וריבית על איגרות חוב מסוג "ערד", יושקעו באיגרות חוב מסוג "ערד", ויתרת כספיה יהיו מושקעים כלהלן:

(1) 20% לפחות מנכסיה המשוערכים לפי הוראות תקנה 141 - באיגרות חוב של מדינת ישראל, במק"מ, בפקדון בבנק בשקלים חדשים ובמזומנים;ואולם אם השקיעה הקופה באיגרות חוב סחירות שדורגו בידי חברה מדרגת בדירוג AA לפחות, יופחת השיעור של 20% האמור, בשל כל השקעה באיגרות חוב כאמור, עד שיעור של 10% מכלל נכסיה המשוערכים של הקופה;

(2) עד 20% מנכסיה המשוערכים לפי הוראות תקנה 141 - באיגרות חוב סחירות שאינן של מדינת ישראל, בניירות ערך סחירים, ביחידות של קרנות ובניירות ערך חוץ, ובלבד ששיעור ההשקעה בניירות ערך חוץ לא יעלה על 2% מנכסיה המשוערכים כאמור, וששיעור ההשקעה באיגרות חוב סחירות שדורגו כאמור בפסקה (1) לא יפחת מ10% מנכסיה המשוערכים כאמור;

(3) עד 5% - בכל השקעה אחרת לפי שיקול דעת הקופה.

לענין זה, "הצבירה נטו" בחודש מסוים - התשלומים שקיבלה קרן הפנסיה מהמבוטחים בקרן או ממעבידיהם בחודש מסוים, בניכוי דמי ניהול ובניכוי סכומים ששילמה הקרן באותו חודש כקיצבאות לגימלאים, לנכים ולשאירים וסכומים ששילמה לעוזבים.

(ג) לא תשקיע קופת גמל לקיצבה ולא תחזיק בנייר ערך סחיר של מנפיק כלשהו בשיעור העולה על 10% מערכו הנקוב של אותו נייר ערך.

(ד) לענין תקנת משנה (ב)(2) ו(3), שיעור ההשקעה של קופה בניירות ערך של מנפיק אחד או של מנפיק בנקאי אחד, בכל עת, לא יעלה על 3% מכלל נכסיה המשוערכים של הקופה.

(ה) לא תפקיד קופת גמל לקיצבה בידי אדם אחד פקדונות ולא תיתן הלוואות לאדם אחד בסכומים העולים על 3% מכלל נכסיה המשוערכים של הקופה.

(ו) חרגה קופת גמל לקיצבה משיעור ההשקעה המותר לה בנייר ערך מסוים כתוצאה משינוי הדירוג של אותו נייר ערך, תמכור הקופה מהחזקתה באותו נייר ערך עד שתגיע לשיעור המותר לפי דירוגו החדש, תוך תקופה שלא תעלה על שלושה חודשים.

 13. תיקון תקנה 41כב

בתקנה 41כב(א) לתקנות.עיקריות, בסופה יבוא "וערכה של איגרת חוב מסוג "ערד" יחושב לפי העלות המתואמת של איגרת החוב.

 14. תיקוו תקנה 41כה

בתקנה 41כה(א) לתקנות העיקריות, במקום "אלא אם כן בדקה מראש ומצאה" יבוא "למעט במקרה שרכישת הזכויות למפרע נעשית לתקופה שאינה עולה על ששה חודשים ולפי הסכם עבודה שבין העמית לבין מעבידו, ובלבד שהקופה בדקה ומצאה".

 15. הוספת תקנות 41כח ו-41כט

תקנות 41כח ו-41כט לתקנות העיקריות יסומנו 41ל ו-41לא כסדרן, ולפניהן יבוא:

41 כט."דמי ניהול

(א) קופת גמל לקיצבה שאושרה לאחר יום כ"ט בטבת התשנ"ה (1 בינואר 1995), רשאית לנכות דמי ניהול רק מתוך התשלומים המועברים בשל העמיתים לקופה, ובשיעור שלא יעלה על 8% מהם.

(ב) מתוך דמי הניהול שנוכו כאמור בתקנת משנה (א) יועבר -

(1) סכום בשיעור של 1.25% מהתשלומים לקופה - לקרן מיוחדת לכיסוי הוצאות לתשלום קיצבאות בעתיד שתהווה חלק מכספי קופת הגמל אך תנוהל לפי הוראות הממונה;

(2) סכום בשיעור של 0.75% מהתשלומים לקופה - לעתודה אקטוארית שלא תהווה חלק מכספי קופת הגמל ויחולו עליה הכללים שיקבע הממונה;

(ג) על אף האמור בתקנות משנה (א) ו-(ב), בקופת גמל לקיצבה שאושרה כקרן תשואה, לא יעלה שיעור דמי הניהול האמור בתקנת משנה (א) על 7.25%, והקופה לא תהיה חייבת בהחזקת העתודה האקטוארית האמורה בתקנת משנה (ב)(2).

(ד) על אף האמור בתקנת משנה (א), רשאית קופת גמל לקיצבה כאמור שם לנכות דמי ניהול נוספים בשל עמיתים אשר הפסיקו את תשלומיהם לקופה לתקופה של שנה לפחות ועדיין אינם זכאים לקבל קיצבה כלשהי ממנה, בשיעור שלא יעלה על 0.25% משווי יתרת הזכויות של אותם עמיתים בקופה, וזאת החל בתום שנה ממועד הפסקת התשלומים כאמור.

41כט ערכי פדיון.

(א) משיכת כספים מקופת גמל לקיצבה, שלא בדרך שלקיצבה, תיעשה לפי נוסחה לערכי פדיון שתהיה מבוססת על חישוב סך כל התשלומים שהועברו בשל העמית לקופה, בניכוי דמי ניהול ועלות סיכוני החיים שבוטח בהם העמית, בתוספת הפרשי הצמדה או הפרשי הצמדה וריבית כמפורט להלן, והכל לגבי התקופה שמיום הצטרפותו לקופה ועד מועד משיכת הכספים ממנה -

(1) אם לא חלפו יותר מחמש שנים ממועד היותו לעמית בקופה - הפרשי הצמדה למדד בלבד;

(2) אם חלפו יותר מחמש שנים אך לא יותר מחמש-עשרה שנים ממועד היותו לעמית בקופה - הפרשי הצמדה למדד וריבית צמודה בשיעור של 1.5% לשנה;

(3) אם חלפו יותר מחמש-עשרה שנים ממועד היותו לעמית בקופה - הפרשי הצמדה למדד וריבית צמודה בשיעור של 2% לשנה.

(ב) על אף האמור בתקנת משנה (א) -

(1) רשאי הממונה לאשר בתקנון הקופה מקרים שבהם משיכת הכספים תיעשה שלא על פי נוסחת ערכי פדיון כאמור שם, אלא על פי נוסחה אחרת או בדרך של היוון זכויות;

(2) בקופת גמל לקיצבה שאושרה לפני יום כ"ט בטבת התשנ"ה (1 בינואר 1995), רשאי הממונה להורות על נוסחת ערכי פדיון אחרת, אך כל עוד לא הורה כן תחול הנוסחה האמורה בתקנת משנה (א) על אף האמור בתקנון הקופה".

 16. תיקון תקנה 51

בתקנה 51(א) לתקנות העיקריות, המלים "לא יאוחר מששה חודשים משנת המאזן שלה" - יימחקו.

 17. תיקון תקנה 51ג

בתקנה 51ג(א) לתקנות העיקריות, במקום פסקה (2) יבוא:

"(2) תחזית שנתית לטווח של שמונים שנה אשר תוגש ביחד עם המאזן האקטוארי כאמור בתקנה 51א."

ב' באלול התשנ"ה (28 באוגוסט 1995) (חמ 3-129)

                    אברהם (בייגה) שוחט
                         שר האוצר